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河北省住房和城鄉建設廳關于印發《建筑業營改增河北省建筑工程計價依據調整辦法》的通知

        河北的造價童鞋們,“營改增”來了!

       “河北省住房和城鄉建設廳 關于印發《建筑業營改增河北省建筑工程計價依據調整辦法》的通知”已經下發,后附原文鏈接地址,點閱讀原文即可,包括文件和附件哦!

         同時,在此正式通知,新奔騰PT2016軟件(營改增版)已經做好,同步推出!

 

 

附件
建筑業營改增河北省建筑工程
計價依據調整辦法
 
一、調整依據
(一)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號);
(二)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(國務院令第540號);
(三)《關于做好建筑業營改增建設工程計價依據調整準備工作的通知》(建辦標〔2016〕4號);
(四)《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號);
(五)《關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號);
(六)《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號);
(七)《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)。
二、調整范圍
2012年《全國統一建筑工程基礎定額河北省消耗量定額》、2012年《全國統一建筑裝飾裝修工程河北省消耗量定額》、2012年《全國統一安裝工程預算定額河北省消耗量定額》、2012年《全國統一市政工程預算定額河北省消耗量定額》、2013年《河北省市政設施維修養護預算定額》、2013年《河北省仿古建筑工程消耗量定額》、2013年《河北省園林綠化工程消耗量定額》、2013年《房屋修繕工程消耗量定額、2014年《河北省古建(明清)修繕工程消耗量定額》、2014年《河北省城市園林綠化養護管理定額》、2015年《城市軌道交通工程預算定額河北省消耗量定額》、2013年河北省《建設工程工程量清單編制與計價規程》。
三、調整內容
增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法,相應計價依據調整方式如下: 
(一)一般計稅方法
在現行計價依據體系不變的前提下,按照增值稅征收有關規定,調整稅金計算程序。計算程序為:
稅金=應納稅額+附加稅費(包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加)
1. 增值稅應納稅額和附加稅費計算
增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=(稅前工程造價-進項稅額)×11%
增值稅應納稅額小于0時,按0計算。
附加稅費=增值稅應納稅額×附加稅費計取費率
附加稅費計取費率如下:
附加稅費計取費率
項目名稱
計算基數
費率(%)
市區
縣城、鎮
不在市區、縣城、鎮
費率
應納稅額
13.50%
11.23%
6.71%
2.進項稅額計算
進項稅額=含稅價格×除稅系數
各費用含稅價格組成內容及計算方法與營業稅下相同,除稅系數即各項費用扣除所包含進項稅額的計算系數。
(1)人工費、規費、利潤、總承包服務費進項稅額均為0。
(2)材料費、設備費按“材料、設備除稅系數表”中的除稅系數計算進項稅額。
材料、設備除稅系數
材料名稱
依據文件
稅率
除稅  系數
建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料、自來水、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土);
以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)
《關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號
3%
2.86%
農膜、草皮、麥秸(糠)、稻草(殼)、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;
《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《財政部 國家稅務總局關于印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)
13%
11.28%
其余材料(含租賃材料)
《關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)、《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)
17%
14.25%
以“元”為單位的專項材料費
 
 
4%
以費率計算的措施費中材料費
 
 
6%
設備
 
17%
14.34%
(3)機械費
施工機械臺班單價除稅系數按下表計算,以費率計算的措施費中機械費除稅系數為4%。
機械臺班單價調整方法及適用稅率
序號
臺班單價
調整方法及適用稅率
1
機械
各組成內容按以下方法分別扣減。
1.1
折舊費
以購進貨物適用的稅率17%扣減。
1.2
大修費
考慮全部委外維修,以接受修理修配勞務適用的稅率17%扣減。
1.3
經常修理費
考慮委外維修費用占70%,以接受修理修配勞務適用的稅率17%扣減。
1.4
安拆費及場外運輸費
按自行安拆運輸考慮,一般不予扣減。
1.5
人工費
組成內容為工資總額,不予扣減。
1.6
燃料動力費
以購進貨物適用的相應稅率或征收率扣減。
1.7
車船稅費
稅收費率,不予扣減。
2
租賃機械
以接受租賃有形動產適用的稅率扣減。
3
儀器儀表
按以下方法分別扣減。
3.1
攤銷費
以購進貨物適用的稅率扣減。
3.2
維修費
以接受修理修配勞務適用的稅率扣減。
(4)企業管理費除稅系數為2.5%。
(5)安全生產、文明施工費除稅系數為3%。
(6)暫列金額、專業工程暫估價在編制最高投標限價及投標報價時按除稅系數3%計算,結算時據實調整。
(7)在計算甲供材料、甲供設備費用的銷項稅額和進項稅額時,其對應的銷項稅額和進項稅額均為0。采用工料單價法計價的,甲供材料、甲供設備的采保費按規定另行計算,并計取銷項稅額。
3.計價程序及表格調整
(1)工料單價法
增加“增值稅進項稅額計算匯總表”、“材料、機械、設備增值稅計算表”,調整工程造價計價程序。
增值稅進項稅額計算匯總表
序號
項目名稱
金額(元)
1
材料費進項稅額
 
2
機械費進項稅額
 
3
設備費進項稅額
 
4
安全生產、文明施工費進項稅額
 
5
其他以費率計算的措施費進項稅額
 
6
企業管理費進項稅額
 
合計
 
材料、機械、設備增值稅計算表

編碼
名稱及型號規格
單位
數量
除稅系數
含稅價格(元)
含稅價格合計(元)
除稅價格(元)
除稅價格合計(元)
進項稅額合計(元)
銷項稅額合計(元)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
合計
/
/
/
/
/
 
/
 
 
 

工程造價計價程序表
序號
費用項目
計算方法
1
直接費
1.1+1.2+1.3
1.1
人工費
 
1.2
材料費
 
1.3
機械費
 
2
企業管理費
(1.1+1.3)×費率
3
規費
(1.1+1.3)×費率
4
利潤
(1.1+1.3)×費率
5
價款調整
按合同約定的方式、方法計算
6
安全生產、文明施工費
(1+2+3+4+5)×費率
7
稅前工程造價
1+2+3+4+5+6
7.1
其中:進項稅額
見增值稅進項稅額計算匯總表
8
銷項稅額
(7-7.1)×11%
9
應納稅額
8-7.1
10
附加稅費
9×費率
11
稅金
9+10
12
工程造價
7+11
(2)綜合單價法
增加“增值稅進項稅額計算匯總表”、“材料、機械、設備增值稅計算表”,調整“單位工程費匯總表”。
 
增值稅進項稅額計算匯總表
序號
項目名稱
金額(元)
1
材料費進項稅額
 
2
機械費進項稅額
 
3
安全生產、文明施工費進項稅額
 
4
其他以費率計算的措施費進項稅額
 
5
企業管理費進項稅額
 
6
暫列金額進項稅額
 
7
專業工程暫估價進項稅額
 
8
計日工進項稅額
 
合計
 
 
材料、機械、設備增值稅計算表

編碼
名稱及型號規格
單位
數量
除稅系數
含稅價格(元)
含稅價格合計(元)
除稅價格(元)
除稅價格合計(元)
進項稅額合計(元)
銷項稅額合計(元)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
合計
/
/
/
/
/
 
/
 
 
 

 
 
 
 
 
單位工程費匯總表

序號
名稱
計算基數
費率 (%)
金額(元)
其中(元)
人工費
材料費
機械費
1
單位工程1合計
1.6+1.10
/
 
 
 
 
1.1
分部分項工程量清單計價合計
/
/
 
 
 
 
1.2
措施項目清單計價合計
/
/
 
 
 
 
1.2.1
單價措施項目工程量清單計價合計
/
/
 
 
 
 
1.2.2
其他總價措施項目清單計價合計
/
/
 
 
 
 
1.3
其他項目清單計價合計
/
/
 
/
/
/
1.4
規費
 
 
 
/
/
/
1.5
安全生產、文明施工費
1.1+1.2+1.3+
1.4
費率
 
/
/
/
1.6
稅前工程造價
1.1+1.2+1.3+
1.4+1.5
/
 
 
 
 
1.6.1
其中:進項稅額
見增值稅進項稅額計算匯總表
/
 
/
/
/
1.7
銷項稅額
1.6-1.6.1
11%
 
/
/
/
1.8
應納稅額
1.7-1.6.1
/
 
/
/
/
1.9
附加稅費
1.8
費率
 
/
/
/
1.10
稅金
1.8+1.9
/
 
/
/
/
2
單位工程2合計
 
/
 
 
 
 
 
(同單位工程1)
 
 
 
 
 
 
 
……
 
 
 
 
 
 
/
合計
/
/
 
 
 
 

(二)簡易計稅方法
建筑工程造價除稅金費率調整外,仍按營改增前的計價程序和辦法計算。調整后的稅金費率如下:
稅金費率
項目名稱
計算基數
費率(%)
市區
縣城、鎮
不在市區、 縣城、鎮
稅金
稅前工程造價
3.38%
3.31%
3.19%
四、執行時間
(一)本辦法自2016年5月1日起執行。
(二)在建工程,2016年5月1日以后完成的工程量按本辦法調整。

 


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